Desde el 1 de enero de 2025, se implementa en España la cuota de solidaridad para los salarios más altos. Es una medida progresiva que busca reforzar el sistema de la Seguridad Social a través de una mayor cotización en aquellos salarios que superen la base máxima establecida anualmente. Regulado en el artículo 19.bis de la Ley General de la Seguridad Social (LGSS), este nuevo esquema afectará tanto a empresas como a trabajadores. Desde CE Consulting te explicamos en qué consiste, a quién afecta y cómo se distribuyen las nuevas cargas.
Cuota de solidaridad: ¿en qué consiste?
La cuota de solidaridad implica un aumento en las cotizaciones de aquellos trabajadores cuyos ingresos superen la base máxima anual. Este incremento no generará derecho a una pensión más alta. El importe adicional no se considera para el cálculo de la misma. Se trata de una medida redistributiva que contribuye al sostenimiento del sistema de pensiones sin aumentar los derechos futuros.
¿A quién afecta la cuota de solidaridad?
Esta nueva cotización se aplicará en los siguientes regímenes de la Seguridad Social:
- Régimen General
- Cuenta ajena del Régimen de los Trabajadores del Mar
- Cuenta propia del Régimen Especial de Trabajadores del Mar
Es importante señalar que la cuota de solidaridad no aplica al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Por ello, estos trabajadores no verán afectadas sus cotizaciones con esta medida.
Tipos de cotización aplicados en esta cuota
Para el año 2025, se establecen tres tramos de cotización en función del exceso salarial sobre la base máxima:
- Primer tramo: 0,92% para el 10% del exceso salarial sobre la base máxima.
- Segundo tramo: 1 % para el exceso salarial entre el 10% y el 50% sobre la base máxima.
- Tercer tramo: 1,17% para el exceso que supere el 50% de la base máxima.
Este porcentaje irá aumentando de forma gradual hasta el año 2045, con un incremento anual de 0,25%.
¿Cómo se distribuye la cuota de solidaridad entre trabajador y empresa?
La distribución de esta cuota de solidaridad sigue el esquema de cotización por contingencias comunes. En este la empresa asume el 83,4% y el trabajador el 16,6%. Para las empresas, esta medida implica una gestión adicional. Estas deberán comunicar electrónicamente a la Tesorería General de la Seguridad Social:
- Los datos identificativos de los trabajadores afectados por esta cotización adicional
- El periodo en que deban abonarse las retribuciones
- El importe de las retribuciones que determinen una base de cotización que supere la base máxima de cotización aplicable
- El importe de las bases de cotización comprendidas entre la base máxima y la determinada por las retribuciones computables.
Otra medida que refuerza al sistema de pensiones
Además de esta cuota de solidaridad, existe desde el 01/01/2023 el Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Su finalidad es preservar el equilibrio entre generaciones y fortalecer la sostenibilidad del sistema de la Seguridad Social. Está prevista su finalización el 31/12/2050.
En 2024, la cotización aplicada es del 0,7 % (0,58 % para la empresa; 0,12 % para el trabajador). Esta se irá incrementando paulatinamente hasta alcanzar el 1,2 % en 2030 (1%, para la empresa; 0,2 % para el trabajador).
Se trata de una cotización aplicable en todos los regímenes que no es computable a efectos de prestaciones. Su finalidad se centra en incrementar el Fondo de reserva de la Seguridad Social con el objetivo de fortalecer sistema de pensiones.
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