La campaña del Impuesto sobre Sociedades, correspondiente al ejercicio fiscal 2025, incorpora importantes novedades que afectan especialmente a las pequeñas y medianas empresas. Cambian los tipos de gravamen para muchas pymes, se mejora la reserva de capitalización para incentivar la inversión y se introducen ajustes en el modelo de declaración. Conocer estos cambios puede ayudarte a reducir la carga fiscal de tu empresa y evitar errores en la presentación del impuesto. Desde CE Consulting, te los explicamos.
Nuevos tipos de gravamen para pequeñas empresas
Una de las principales novedades es la reducción progresiva del tipo impositivo para las empresas de menor tamaño.
- Microempresas. Las sociedades cuya cifra de negocios del ejercicio anterior sea inferior a un millón de euros aplicarán, durante 2025, una escala de tributación: 21% para los primeros 50.000 euros de base imponible y un 22% para el resto. Se trata del primer paso de una reducción gradual prevista para los próximos ejercicios.
- Empresas de reducida dimensión. Las empresas que tengan la consideración de empresa de reducida dimensión tributarán al 24% durante 2025. Este tipo continuará reduciéndose de forma progresiva en los próximos años.
- Empresas emergentes. Las empresas que cumplan los requisitos establecidos en la Ley de Startups seguirán aplicando el tipo reducido del 15% durante el primer ejercicio con base imponible positiva y los tres siguientes.
Más incentivos para reinvertir beneficios
La reserva de capitalización mejora de forma significativa. Con carácter general, el porcentaje de reducción pasa del 15% al 20% del incremento de los fondos propios. Además, esta reducción puede incrementarse hasta el 30% cuando la empresa aumente y mantenga su plantilla durante los tres años siguientes.
Se trata de una medida que busca favorecer la autofinanciación de las empresas y reforzar su solvencia sin necesidad de recurrir a financiación externa.
Mantenimiento de los incentivos para invertir
Se mantienen distintos incentivos dirigidos a impulsar la inversión empresarial y la sostenibilidad. Entre ellos destacan:
- La libertad de amortización para determinadas inversiones vinculadas al autoconsumo mediante energías renovables.
- La amortización acelerada para determinados vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga.
Antes de aplicar estos beneficios conviene analizar si la inversión cumple todos los requisitos exigidos por la normativa.
Novedades en el modelo 200
El modelo 200 también incorpora diversas modificaciones para adaptarse a los cambios normativos. Entre las principales novedades destacan:
- Adaptación a la nueva clasificación CNAE 2025.
- Nuevos apartados relacionados con la reserva de capitalización.
- Mejoras en las validaciones automáticas de la declaración.
- Ajustes técnicos para facilitar la presentación y reducir errores.
Aunque muchas de estas modificaciones son de carácter técnico, es importante revisar correctamente la información antes de presentar la declaración.
¿Cuándo se presenta el Impuesto sobre Sociedades?
Con carácter general, la declaración debe presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para las empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural, la campaña se desarrolla habitualmente durante el mes de julio.
Un buen momento para revisar la fiscalidad de la empresa
El Impuesto sobre Sociedades no consiste únicamente en presentar una declaración. También es una oportunidad para revisar si la empresa está aplicando correctamente todos los incentivos fiscales disponibles y optimizar su tributación dentro del marco legal. En CE Consulting acompañamos a empresas de todos los tamaños en la planificación y presentación del Impuesto sobre Sociedades, revisando cada declaración para aplicar correctamente los incentivos fiscales previstos por la normativa y minimizar riesgos frente a la Administración Tributaria.
¿Necesitas ayuda con el Impuesto sobre Sociedades? ¡Ponte en contacto con nosotros y te asesoraremos para que presentes tu declaración con seguridad y aproveches todas las oportunidades fiscales disponibles! Además, como empresa embajadora de la Casilla Empresa Solidaria, te animamos a marcar esta Casilla en tu Impuesto sobre Sociedades.
