Con entrada en vigor general del RDL 16/2025 el 25 de diciembre de 2025, se aprueban, entre otras, una serie de medidas de carácter tributario que afectan principalmente a los siguientes impuestos: IRPF, IVA, Impuesto de Sociedades así como Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Te lo explico en detalle para que puedas conocer estas novedades fiscales de 2026.
Novedades fiscales de 2026 en Impuestos
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
En el RDL16/2026, en los artículos del 14 al 16 y 19 y 20 se abordan varias novedades a tener en cuenta.
Límites excluyentes del método de estimación objetiva
Durante los ejercicios 2025 y 2026 se prorrogan los límites cuantitativos que delimitan el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva que resultaron aplicables en los ejercicios 2016 a 2024.
Las empresas deben valorar si les interesa seguir en módulos o renunciar. Para la renuncia/revocación al método de estimación objetiva, los sujetos pasivos del impuesto pueden ejercitar este derecho hasta el 31 de enero de 2026.
Imputación de rentas inmobiliarias
Se mantiene el mismo porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias. El objetivo es evitar que la tenencia de inmuebles suponga un aumento de la carga tributaria en 2025 respecto al año anterior.
Extensión de ciertas deducciones “verdes”
Se prorroga la aplicación de la deducción por obras de mejora de eficiencia energética de viviendas a los ejercicios 2025 y 2026. También la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga. Las mencionadas deducciones se aplicarán en los mismos términos y con los mismos requisitos de ejercicios precedentes.
Prórroga de incentivos fiscales por incendios forestales
Las ayudas concedidas por daños personales en incendios forestales siguen exentas del IRPF. También aquellas ayudas como consecuencia de emergencias de protección civil acaecidas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.
Medidas para afectados por la DANA
Se extienden las ayudas a las entidades sin personalidad jurídica que realizan actividades económicas la línea de ayudas directas previstas en el RDL 6/2024 art.11 para empresas y profesionales especialmente afectados por la DANA.
Además, siguen exentas en el IRPF determinadas ayudas concedidas por la Comunidad Valenciana como consecuencia de este temporal.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Los artículos 12, 13 y 15 del RDL establecen varios aspectos a tener en cuenta sobre este impuesto.
- Mantenimiento de límites excluyentes en la aplicación del régimen simplificado y REAGP. Se prorroga el umbral fijado en 250.000 euros para los límites que determinan la aplicación del régimen simplificado en cuanto al volumen de ingresos del año anterior y el valor de las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios. También para el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP). El plazo de renuncia y revocación al régimen simplificado y REAGP es hasta el 31 de enero de 2026.
- Plazo extraordinario para renuncia al SII y REDEME. Hasta final del mes de enero de 2026, de forma extraordinaria, se permite a los sujetos pasivos renunciar a la llevanza de los libros en la Sede Electrónica de la AEAT. También se ofrece un plazo extraordinario para solicitar la baja en el registro de devolución mensual del impuesto (REDEME).
Impuesto de Sociedades (IS)
Sobre este impuesto se habla de los cambios y actualizaciones en los artículos 17, 19 y 20 del mencionado Real Decreto.
- Energías procedentes de fuentes renovables. Se prorroga la libertad de amortización en inversiones con energía procedente de fuentes renovables. Esto para los períodos impositivos que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2025. También para inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica, instalaciones para uso térmico de consumo propio que utilicen energía procedente de fuentes renovables. Así como para las inversiones que sustituyan instalaciones que utilicen energía procedente de fuentes no renovables fósiles.
- Vehículos y nuevas infraestructuras de recarga. De la misma forma se prorroga la libertad de amortización en determinados vehículos y nuevas infraestructuras de recarga con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2025, y que no hayan concluido el 26 de diciembre de 2025. También se amplía la posibilidad de amortizar libremente las inversiones en nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos, de potencia normal o de alta potencia en los términos establecidos en la Directiva relativa a la implantación de una infraestructura para los combustibles alternativos que estén afectas a actividades económicas y que entren en funcionamiento en los períodos impositivos que se inicien en el año 2026.
- Exención de ayudas de la Comunidad Valenciana. Las ayudas concedidas por la Comunidad Valenciana para el mantenimiento del empleo y la reactivación económica de las empresas tras la DANA quedan exentas de tributación en el Impuesto de Sociedades.
Además, en este impuesto, destacar, aunque ya se publicó en 2024, pero con efectos para 2024 y 2025, la rebaja de tipos. En este sentido, para 2026, para Microempresas (Facturación < 1 millón de euros), los tipos bajan al 19% para los primeros 50.000 euros de beneficio y el resto, al tipo del 21%. En el caso de Pymes (Empresas que facturan entre 1 y 10 millones de euros), se aplicará el 23%. Todo ello para todas aquellas empresas que no sean patrimoniales.
Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
A efectos de calcular la base imponible del Impuesto según el sistema objetivo (LHL art.107.4), con efectos desde el 1 de enero de 2026, los importes máximos de los coeficientes a aplicar sobre el valor del terreno en el momento de devengo, según el periodo de generación del incremento de valor, son los siguientes:
| Periodo de generación | Coeficiente |
| Inferior a 1 año. | 0,16 |
| 1 año. | 0,15 |
| 2 años. | 0,15 |
| 3 años. | 0,15 |
| 4 años. | 0,16 |
| 5 años. | 0,18 |
| 6 años. | 0,20 |
| 7 años. | 0,22 |
| 8 años. | 0,23 |
| 9 años. | 0,21 |
| 10 años. | 0,16 |
| 11 años. | 0,13 |
| 12 años. | 0,11 |
| 13 años. | 0,10 |
| 14 años. | 0,10 |
| 15 años. | 0,10 |
| 16 años. | 0,10 |
| 17 años. | 0,12 |
| 18 años. | 0,16 |
| 19 años. | 0,22 |
| Igual o superior a 20 años. | 0,35 |
Obligaciones informativas 2026: más control de cobros digitales
Desde 2026, el modelo 170 pasa a ser una declaración informativa mensual de operaciones de empresarios/profesionales adheridos a sistemas de cobro mediante tarjetas y mediante pagos asociados a números de teléfono móvil. Esto impacta de lleno en la trazabilidad de cobros tipo TPV y pagos móviles. Esta obligación formal recae en entidades de pago/financieras, pero el efecto práctico es que Hacienda tendrá más información para cruzar con IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades.
→ Revisa cómo pueden prepararse las empresas ante esta reforma en la trazabilidad de los cobros digitales.
Otras novedades fiscales de 2026: Verifactu y su aplazamiento
El Real Decreto-ley 15/2025 modificó las fechas del cumplimiento de Verifactu para las empresas a 2027. Con ello, el 1 de enero de 2027 deberán cumplir con esta normativa los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, y el 1 de julio de 2027 el resto de obligados, incluidos muchos autónomos. Aunque el deber formal se difiera, 2026 debería usarse para: auditar el circuito de facturación, exigir a proveedores de software la adaptación y “cerrar” procedimientos internos (series, rectificativas, control de modificaciones).
→ Aquí una Guía completa para cumplir con Verifactu.
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